应收帐款发生后,企业应采取各种措施,争取按期收回帐款,尽量减少因客户拖欠而带来的资金成本,以及因拖欠时间过长而可能产生坏帐损失。这些措施包括正常期内积极接触客户,通过风险预警信号、DSO、帐龄表等工具对应收帐款进行监控以及帐款催收等。
1.在正常期内积极接触客户
根据国外一些大型企业的经验,如果信用管理部门能够在正常期内积极、有序接触客户,不仅不会损坏企业与客户之间的关系,而且能够将非正常帐期的帐目总额降低50%~75%。积极有序的收帐可以带来如下好处:
能够进一步促进公司与顾客之间的关系
能够在正常期内解决一些争议
能够及早发现产生争议的根源,并及时采取补救措施
进一步提高顾客服务水平
减少销售人员的劳动强度
减少销售人员追帐而带来的对客户关系的不良影响
实施积极的客户接触时要注意的是,在这个阶段的接触是“以客户服务为导向”的,而不要过分地强调“追帐”的意味,这样容易让客户造成错误的印象,认为你对它不信任。所以,在这个阶段进行积极接触时可以围绕着下面几个问题:
所有的发票是否已经收到?
所有的发票是否正确无误?
是否有什么问题?
提醒帐款的总额和付款的时间
2.风险预警信号管理
在应收帐款未回收之前,尤其是非正常帐期内,一定要密切关注对方的变化,尤其要关注下面的一些信号,如果出现了下述信号,说明该客户可能会出现问题,我们称之为“风险预警信号”。
1)管理方面的风险信号
频繁的管理层变动
拒绝提供能够反映企业信用状况的资料
难以接触到管理层
对信函和电话都拒绝回答
经营者更换到期
2)财务方面的风险信号
供应商的催帐力度增加、应诉次数增多
不能够提前付款以享受优厚的折扣
开户银行频繁变动
相对于净价值而言,债务繁重而且一直保持着高债务的状况
付款习惯发生重大变化,付款速度明显减慢
违背关于付款条件的承诺,要求更长的还款期限
销售额连年下降
利息支付达到极限水平
销售额增长但是利润却没有出现增长
自有资本减少
3)企业运作方面的风险信号
设备拍卖、频繁的资产处理
无正当理由退货
购买习惯发生剧烈的变化
过度的快速扩张
风险信号预警是信用风险的一种动态监控机制,企业可根据自身的行业特征和实际管理资源情况,合理设计监控频率与应对策略。
预警信号一方面是在与客户接触过程中获取的,也可以利用各种外部渠道。定期的委托外部机构进行信用调查就是其中一种方式。此外,新华信公司在国内率先推出的“信用监测”服务,也为广大信用管理人员提供了这方面便捷的工具。
“信用监测”是一种基于互联网的信息服务,由客户自行设定需监测的目标企业,新华信通过其拥有的信用信息平台www.creditlink.cn,采集并提供最新的信用信息,包括新闻、信用评价、商标、专利、新华信信用报告重要变更(目标公司被其他客户重新调查,得到的更新数据,包括重大事项、注册资料、财务资料、股东股份等),通过邮件实时发送给客户。
3.DSO监控
DSO(Days Sales Outstanding),即应收帐款平均回款天数,表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。DSO的求法主要有两种:期间平均法、倒推法。下面我们用一个例子来说明DSO的求法:
表 某公司2007年第四季度销售记录
月份 销售额(万元) 累计未清欠帐款(万元)
10月 1900 2100
11月 1700 2400
12月 2100 2250
1)期间平均法
这是最普遍的方法,但也是误差最大的计算方式。分析期间可以是三个月、半年或者一年。
DSO=(期末应收账款余额/分析期内销售额)×分析期天数
根据上面的例子:
DSO=[2250/(1900+1700+2100)]*90=35.5(天)
2)倒推法
倒推法是最可靠的DSO计算方法,它注重最近帐期回款水平,能够反映出销售的季节性变化,同时还能够将未清偿帐款水平与产生该帐款的销售联系起来(假设拖欠帐款的清偿遵循先进先偿的原则)。
根据上面的例子,计算12月的DSO:
首先,2250大于2100,2250-2100=150。
(150/1700)*30=2..6(天),因此:
DSO=31+2.6=33.6天
DSO是应收帐款业绩的直接体现,在日常的信用管理过程中,设定DSO目标,并定期监控,有利于随时掌握回款趋势,及时采取应对措施。
4.帐龄分析
帐龄分析报告能反映出所有的应收帐款问题。通过对应收帐款的帐龄分析,信用管理部门能有效监控每一位客户的每一笔帐款。
实际操作中,可参照国际上的通行做法和行业惯例,随着帐龄的增加,逐步加长各帐龄段的间距,如将1年以内的应收帐款细分成30天以内、30一120天、120一360天三段。应收帐款的帐龄越长,即帐款被拖欠的时间越长,发生坏帐的风险就越大,坏帐率就越高;帐龄越短者,发生坏帐的可能性就越小,坏帐率越低。不同帐龄的应收帐款对企业有不同的影响,信用管理者应根据实际情况采取不同的态度和措施,如电话催讨、不同语气的催款函、登门催款、委托第三方催款,甚至诉诸法律。